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2014年3月份,国家工商局注册公司开始实行认缴制,降低了个人创业的门槛,一元成立公司变为事实。然而,在大众创业的同时,也带来了一些困惑,要开公司,注册很简单,但怎么开一个适合我的公司呢?
合伙企业,投资人是合伙人,企业负责人是执行事务合伙人。
个人独资企业,投资人是企业主,企业负责人也是企业主,跟合伙企业一样,属于商业非法人,进行法律活动不能以公司名义,要以企业主或者执行事务合伙人个人名义进行,在责任承担上对公司债务承担无限责任。
公司的组织形式还跟公司要缴纳的所得税有关系,商业法人交企业所得税,享受企业所得税优惠,商业非法人缴纳个人所得税,企业所得税的优惠政策就享受不到了。这个后续再说。
再说下公司的注册资本。
二、公司的注册资本应该如何确定
注册资本,就是股东要投给公司的启动资金。投资是股东的义务,认缴制下,注册资本不是不交,而是分期、限时缴纳。注册资本的确定要从以下两点来考虑:
1.注册资本不能任性,要考虑股东的风险承受能力。注册资本不再是公司实力的象征,而是股东承担的有限责任范围。
2.注册资本的大小要根据行业特性,重资产行业的注册资本肯定要大于软件开发公司的。
总之,注册资本的大小技能控制股东风险,还能跟行业规模相当,有限责任或者是无限责任是法律规定的,只要在经营中控制好了风险,风险并不是不可控的。
任何公司的经营都是从现金开始,经过各种形态变化,最终又回到现金的一种资金运动形式。虽然认缴制允许股东可以先不注资,从股东借款开始经营,建议还是在能力范围内直接注资,确认实收资本,毕竟任何公司经营都会占用一部分现金。
公司注册成立了,下一步就是到税务部门进行税务登记,确认纳税人身份,这里就涉及税种的问题,从大的方面来看,主要涉及到所得税和增值税,分别来看。
合伙企业和个人独资企业缴纳的个人所得税适用于个人经营所得税率表:
举个例子:假定你每年盈利420万左右。
如果是有限公司,已经超过了企业所得税税收优惠的标准,按照25%的税率全额缴纳所得税,同时向股东分配红利,还要缴纳个人所得税,税后利润如下:
企业所得税:420*25%=105万
税收利润:420-105=315万
股东个人所得税:315*20%=63万
整体所得税105+63=168万
企业所得税:0
个人所得税:420*35%-6.55=140.55万
整体所得税:140.55万
看起来合伙企业和个人独资企业比较合适啊,交的所得税少。
再举个例子:假定你每年盈利90万左右。
企业所得税:90*25%*20%=4.5万
税收利润:90-4.5=85.5万
股东个人所得税:85.5*20%=17.1万
下面看看个人独资企业和合伙企业所得税的纳税情况:
企业所得税:0
个人所得税:90*35%-6.55=24.95万
通过分析可以得出,如果预估企业的利润规模小于300万,能享受到所得税的税收优惠政策,公司综合所得税率要低于缴纳个人所得税的企业。如果企业的利润大于300万,缴纳个人所得税比较合适,但是利润大于300万,销售收入不会低于500万,从增值税纳税人身份选择上,只能成为增值税的一般纳税人。
说到这里,假如老王现在年薪20万,做公司分红不低于这个数就是赚了,假设说公司盈利100万,注册有限公司缴纳的综合所得税是24万,到手是76万,相当于给他打了76折,比个人独资企业缴纳的所得税要少,所以还是有限公司合适是吧。
假设购进含税100,销售含税120,增值额为20,增值率为20%,小于平衡点增值率,一般纳税人合适,可以分别计算下增值税:
公司的管理费用
结合市场,风险,管理等因素,老王最终决定成立一家一般纳税人的有限公司。老王做销售多年,掌握了购销渠道和客户资源,这是他成立公司的前提。没有经验的人开始做经营,最好先做市场调查,找准项目。不然,公司开起来,有没有收入不确定,但一定会有支出,房租费,水电费,管理费,人工费都是固定支出,所以,注册公司简单,但开公司要慎行。
结语