服务热线 :18984890421

公司注销过程中有哪些注意事项?不注销会有哪些风险?

一站式财税服务 

 和信会计    

和信会计拥有13年财税服务经验,具备专业的财税团队。从公司注册,财税记账,商标注册、工商变更、公司注销、财务外包、税收筹划、股权激励等,为企业提供专业的财税服务,解决企业困扰。和信让财税无忧,让创业更简单!



提问

 一般纳税人注销公司,存货怎么处理?

回复

答:1.可以把进项税额进行转出,因为到了注销环节,相当于存货不会再卖了,此时需要企业自己承担进项税,因此原来抵扣的进项税,不能再进行抵扣,要做转出处理。2.也可以把存货作为剩余的资产,分配给股东,按照视同销售的规定,计算销项税额。
3.如果是符合自转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,可以选择在2020年12月31日前,转登记为小规模纳税人。转为小规模纳税人以后,把存货做销售处理,如果每个月收入不足10万元,是免征增值税的。可以按这种方式,把存货消化掉以后,再顺其自然的进行注销就可以了。政策参考:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》《国家税务总局 关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)


知识点:公司注销

公司注销除了会涉及到存货问题,还会涉及到注销流程、注销过程中的清算等问题,下面给大家总结几点,供大家参考。



公司注销概述

公司注销 公司注销是指当一个公司宣告破产,被其它公司收购、规定的营业期限届满不续、或公司内部解散等情形时,公司需要到登记机关申请注销,以终止公司法人资格的过程。注销原因 公司注销有内部和外部两方面的原因,内部原因例如公司经营不善,市场不好等;外部原因例如股东或股东会作出公司解散决议、公司依法宣告破产、公司章程规定营业期限届满且不续、公司章程或法律规定的解散事由出现、公司因合并、分立解散、公司被依法强制解散、公司吊销或撤销后转注销。


公司注销流程

公司注销注意事项及涉及的风险

1.清算分配注意点①注销当年度得生产经营所得进行企业所得税申报;②清算过程中的清算所得进行企业所得税申报;③公司有股东(包括自然人股东)要就清算分配的情况进行正确的税务处理。政策参考:《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)2.清算的所得税处理①全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失;②确认债权清理、债务清偿的所得或损失;③改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的费用进行处理;④依法弥补亏损,确定清算所得;⑤计算并缴纳清算所得税;⑥确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等;⑦股东放弃了对企业的债权,企业面临着经营所得纳税调整的风险,此时需要先将债券转为增资再做申请注销。政策参考:《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)3.清算过程中,账务处理①清算过程中,库存商品要处置并结转成本;②要限时发布债权债务公告,催收应收账款和偿还应付账款:确实无法收回的应收账款做营业外支出--坏账损失处理,确实无法偿还的应付账款做营业外收入处理。③有时出现账面库存大于实物库存,可按视同销售来处理。政策参考:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》4.其它注意点①注销时,一定要注意印花税,企业成立以来的重大合同,均会进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点!②已在税务机关进行了社保登记的,还需要办理注销保险费缴费信息登记。③企业注销后账簿等涉税资料一定要按规定保存,不得擅自销毁。④如果你的公司不注销,也不规定进行纳税申报,不仅会涉及到滞纳金,还会被税局认定为“非正常用户”!⑤公司不注销,也不规定参加工商年检,公司法定代表人、股东将被工商局列入监控黑名单,三年内无法再注册公司,同时公司、个人信用被抹黑,影响养老保险领、处境、乘坐飞机高铁等等。



代理记账:内资、外资、进出口外贸代账;

工商代理:内外资公司注册、进出口经营权、工商变更;

财税代理税务注销、税务迁移、股权变更、财务内审、清账;

增值服务财务外包、审计评估、财务体系建设、民营企业内部股改、高新技术企业认定;

涉税鉴证企业所得税年度纳税申报代理业务、企业研究开发费用税前加计扣除鉴证报告、土地增值税清算鉴证报告、高新技术企业信息认定鉴证报告、企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告 ;

涉税服务常年财税顾问、税收筹划、申请高新技术企业前账务辅导、税务尽职调查报告、企业研发费用辅助账建账、高新技术企业认定前的账务清理、新三板、四板企业上市前账务辅导。

资质代办卫生许可证、食品生产经营许可证、食品经营许可证(预包装食品销售、水吧、餐饮、保健品销售)、食品生产加工小作坊生产许可证、烟草专卖许可证、农药经营许可证、医疗器械二类备案、医疗器械三类备案(零售、批发)、印刷许可证、出版物经营许可证、网络文化经营许可证,广播电视节目制作许可证、电影放映许可证、网咖经营许可证、房地产经纪备案、房地产开发资质、人力资源(劳务派遣)资质、道路运输许可证、旅行社经营许可证、进出口经营权、海关报关单位注册登记证书年检、境外投资备案、外国人工作证新办及续期、法律咨询、法律顾问、诉讼代理 


本平台致力于好文推送,所发内容仅供学习、交流之目的。版权归原作者或机构所有,部分文章推送时未能查实作者,对此表示深深的敬意。若涉及版权问题,烦请留言联系,我们将及时删除处理。

来源中税答疑

更多